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上海證券交易所科創板上市公司重大資產重組審核規則(征求意見稿)

導語獨立財務顧問、證券服務機構或者相關簽字人員因首次公開發行并上市、上市公司發行證券、并購重組業務涉嫌違法違規,或者其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查,或者被司法機關立案偵查,尚未結案。

上交所 · 2019-08-23 · 瀏覽3099

上海證券交易所科創板上市公司重大資產重組審核規則(征求意見稿)

  第一章 總則

  第一條 為了規范上海證券交易所(以下簡稱本所)科創板上市公司(以下簡稱科創公司)重大資產重組行為,保護科創公司和投資者合法權益,提高科創公司質量,根據《科創板上市公司持續監管辦法(試行)》《上市公司重大資產重組管理辦法》(以下簡稱《重組辦法》)、《科創板上市公司重大資產重組特別規定》(以下簡稱《重組特別規定》)等相關法律、行政法規、部門規章、規范性文件及《上海證券交易所科創板股票上市規則》(以下簡稱《上市規則》)及本所其他業務規則,制定本規則。

  第二條 科創公司實施重大資產重組、發行股份購買資產或者重組上市的,適用本規則;本規則未作規定的,適用本所其他相關業務規則。

  除重組上市外,科創公司實施不涉及股份發行的重大資產重組的,不適用本規則第三章至六章的規定;信息披露要求,適用本所其他有關規定。

  本規則所稱重組上市,是指《重組辦法》第十三條規定的重大資產重組行為。

  第三條 本所對科創公司發行股份購買資產或者重組上市的申請文件(以下統稱申請文件)進行審核。

  本所審核通過的,將審核意見、申請文件及相關審核資料報送中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)履行注冊程序;審核不通過的,作出終止審核的決定。

  對科創公司不涉及股份發行的重組上市申請,本所審核通過的,作出同意重組上市的決定;審核不通過的,作出不同意重組上市的決定。

  第四條 科創公司、交易對方及有關各方應當及時、公平地披露或者提供信息,保證所披露或者提供信息的真實、準確、完整,不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

  獨立財務顧問、證券服務機構及其相關人員,應當嚴格履行職責,對其所制作、出具文件的真實性、準確性和完整性承擔相應法律責任。前款規定的機構和相關人員應當對與其專業職責有關的業務事項履行特別注意義務,并承擔相應法律責任。

  第五條 本所依據法律、行政法規、部門規章、規范性文件、本規則及本所其他相關規定(以下簡稱相關法律法規),對前條規定的主體在科創公司發行股份購買資產或者重組上市中的相關活動進行自律監管。

  前條規定的主體應當積極配合本所重組審核工作,接受本所自律監管并承擔相應的法律責任。

  第六條 同意科創公司實施發行股份購買資產或者重組上市,不表明本所對申請文件及所披露信息的真實性、準確性、完整性作出保證,也不表明對股票的投資價值、投資者的收益或者本次交易作出實質性判斷或者保證。

  第二章 重組標準與條件

  第七條 科創公司實施重大資產重組或者發行股份購買資產的,標的資產應當符合科創板定位,所屬行業應當與科創公司處于同行業或者上下游,且與科創公司主營業務具有協同效應。

  第八條 科創公司實施重大資產重組的,按照《重組特別規定》關于重大資產重組的標準予以認定。

  第九條 科創公司實施發行股份購買資產的,應當符合《重組辦法》關于股份發行條件的規定,股份發行價格應當符合《重組特別規定》的相關規定。

  科創公司向特定對象發行可轉換為股票的公司債券購買資產的,應當符合《重組辦法》《重組特別規定》及中國證監會關于發行可轉換為股票的公司債券購買資產的規定,并可以與特定對象約定轉股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉股價格、向下或者向上修正等條款,但轉股期起始日距離本次發行結束之日不得少于6個月。

  第十條 科創公司實施重組上市的,標的資產對應的經營實體應當是符合《科創板首次公開發行股票注冊管理辦法(試行)》(以下簡稱《注冊管理辦法》)規定的相應發行條件的股份有限公司或者有限責任公司,并符合下列條件之一:

  (一)最近兩年凈利潤均為正且累計不低于人民幣5000萬元;

  (二)最近一年營業收入不低于人民幣3億元,且最近3年經營活動產生的現金流量凈額累計不低于人民幣1億元。

  前款所稱凈利潤以扣除非經常性損益前后的孰低者為準,所稱凈利潤、經營活動產生的現金流量凈額均指經審計的數值。

  第十一條 科創企業重組上市標的資產對應的經營實體存在表決權差異安排的,除符合《注冊管理辦法》規定的相應發行條件外,其表決權安排等應當符合《上市規則》等規則的規定,并符合下列條件之一:

  (一)最近一年營業收入不低人民幣于5億元,且最近兩年凈利潤均為正且累計不低于人民幣5000萬元;

  (二)最近一年營業收入不低人民幣于5億元,且最近3年經營活動產生的現金流量凈額累計不低于人民幣1億元。

  第十二條 科創公司實施重組上市,標的資產對應的經營實體尚未盈利的,本次交易實施完畢后的控股股東、實際控制人除應遵守《重組辦法》關于股份轉讓的相關規定外,在科創公司重組上市后首次實現盈利前,自所取得股份不得轉讓期限屆滿后24個月內,每12個月轉讓的該股份不得超過科創公司股份總數的2%。

  第十三條 科創公司實施重大資產重組或者發行股份購買資產,標的資產涉及紅籌企業的,應當按照《公開發行證券的公司信息披露編報規則第24號—科創板創新試點紅籌企業財務報告信息特別規定》《科創板創新試點紅籌企業財務報告信息披露指引》的規定,在重大資產重組報告書中披露標的資產的財務會計信息。

  第三章 重組信息披露要求

  第十四條 科創公司、交易對方及有關各方應當依法披露或者提供信息,獨立財務顧問、證券服務機構應當依法對信息披露進行核查把關。

  第十五條 科創公司應當誠實守信,依法披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息,至少包括下列事項:

  (一)標的資產與科創公司主營業務的協同效應;

  (二)交易方案的合規性、交易實施的必要性、交易安排的合理性、交易價格的公允性、業績承諾和補償的可實現性;

  (三)標的資產的經營模式、行業特征、財務狀況;

  (四)本次交易和標的資產的潛在風險。

  科創公司、交易對方及有關各方應當為獨立財務顧問、證券服務機構及時提供真實、準確、完整的業務運營、財務會計及其他資料,全面配合相關機構開展盡職調查和其他相關工作。

  第十六條 科創公司及交易對方的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員應當誠實守信,保證申請文件和信息披露的真實、準確、完整,依法審慎作出并履行相關承諾,不得利用控制地位或者影響能力要求科創公司實施顯失公允的重組交易,不得指使或者協助科創公司、交易對方進行虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等違法違規行為,不得損害科創公司和投資者合法權益。

  第十七條 獨立財務顧問應當誠實守信、勤勉盡責,保證重大資產重組報告書及其出具的獨立財務顧問報告等文件的真實、準確、完整,切實履行盡職調查、報告和披露以及持續督導等職責。

  獨立財務顧問應當嚴格遵守相關法律法規、行業自律規范的要求,嚴格執行內部控制制度,對申請文件進行全面核查驗證,對本次交易是否符合法定條件和信息披露要求作出專業判斷,審慎出具相關文件。

  第十八條 會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等證券服務機構應當誠實守信、勤勉盡責,保證其出具文件的真實、準確、完整。

  證券服務機構應當嚴格遵守相關法律法規、業務規則、行業自律規范,嚴格執行內部控制制度,對與其專業職責有關的業務事項進行核查驗證,履行特別注意義務,審慎發表專業意見。

  第十九條 科創公司的申請文件及信息披露內容應當真實、準確、完整,并符合下列要求:

  (一)包含對投資者作出投資決策有重大影響的信息,披露程度達到投資者作出投資決策所必需的水平;

  (二)所披露的信息一致、合理且具有內在邏輯性;

  (三)簡明易懂,便于一般投資者閱讀和理解。

  第二十條 科創公司應當充分披露本次交易是否合法合規,至少包括下列事項:

  (一)是否符合《重組辦法》《重組特別規定》及中國證監會其他相關規定所規定的條件;

  (二)是否符合本規則的規定及本所其他相關規定。

  獨立財務顧問、證券服務機構出具的獨立財務顧問報告、法律意見書等文件中,應當就本次交易是否合法合規逐項發表明確意見,且具備充分的理由和依據。

  第二十一條 科創公司應當充分披露標的資產是否符合科創板定位,與科創公司主營業務是否具有協同效應。

  前款所述協同效應,是指科創公司因本次交易而產生的超出單項資產收益的超額利益,包括下列一項或者多項情形:

  (一)增加定價權;

  (二)降低成本;

  (三)獲取主營業務所需的關鍵技術、研發人員;

  (四)加速產品迭代;

  (五)產品或者服務能夠進入新的市場;

  (六)獲得稅收優惠;

  (七)其他有利于主營業務發展的積極影響。

  第二十二條 科創公司應當充分披露本次交易的必要性,至少包括下列事項:

  (一)是否具有明確可行的發展戰略;

  (二)是否存在概念炒作、迎合熱點等不當市值管理行為;

  (三)科創公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員在本次交易披露前后是否存在股份減持情形或者大比例減持計劃;

  (四)本次交易是否具有商業實質,是否存在利益輸送的情形;

  (五)是否違反國家相關產業政策。

  第二十三條 科創公司應當充分披露本次交易資產定價的合理性,至少包括下列事項:

  (一)資產定價過程是否經過充分的市場博弈,交易價格是否顯失公允;

  (二)所選取的評估或者估值方法與標的資產特征的匹配度,評估或估值參數選取的合理性;

  (三)標的資產交易作價與歷史交易作價是否存在重大差異及合理性;

  (四)相同或者類似資產在可比交易中的估值水平;

  (五)商譽確認是否符合會計準則的規定,是否足額確認可辨認無形資產。

  第二十四條 科創公司應當充分披露本次交易中與業績承諾相關的信息,至少包括下列事項:

  (一)業績承諾是否合理,是否存在異常增長,是否符合行業發展趨勢和業務發展規律;

  (二)交易對方是否按規定與科創公司簽訂了明確可行的補償協議;

  (三)交易對方是否具備相應的履約能力,在承諾期內有無明確的履約保障措施。

  第四章 重組審核內容與方式

  第二十五條 本所重組審核遵循依法合規、公開透明、便捷高效的原則,提高審核透明度,明確市場預期。

  本所重組審核實行電子化審核,申請、受理、問詢、回復等事項通過本所并購重組審核業務系統辦理。

  第二十六條 本所科創板并購重組審核部門(以下簡稱重組審核部門)對申請文件進行審核,出具審核報告。

  本所設置審核聯席會議,對科創公司發行股份購買資產申請進行審議,提出審議意見;本所科創板股票上市委員會(以下簡稱上市委員會),對科創公司重組上市申請進行審議,提出審議意見。審核聯席會議由本所人員組成,審議人員構成、工作規程等由本所另行規定。

  本所結合審核聯席會議或者上市委員會的審議意見,出具同意發行股份購買資產或者重組上市的審核意見,或者作出終止審核的決定;對科創公司不涉及股份發行的重組上市申請,本所結合上市委員會的審議意見,作出是否同意重組上市的決定。

  第二十七條 本所對科創公司發行股份購買資產或者重組上市是否符合法定條件、是否符合中國證監會和本所信息披露要求進行審核,并重點關注標的資產是否符合科創板定位、與科創公司主營業務是否具有協同效應、重組交易是否必要、資產定價是否合理公允、業績承諾是否切實可行、是否存在損害科創公司和股東合法權益等情形。

  第二十八條 本所通過提出問題、回答問題等多種方式,督促科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構完善信息披露,真實、準確、完整地披露或者提供信息,提高信息披露質量。

  本所對申請文件進行審核時,可以視情況在審核問詢中對科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構,提出下列要求:

  (一)說明并披露相關問題及原因;

  (二)補充核查相關事項并披露核查過程、結果;

  (三)補充提供信息披露的證明文件;

  (四)修改或者更新信息披露內容。

  第五章 重組審核程序

  第一節 申請與受理

  第二十九條 科創公司實施發行股份購買資產或者重組上市的,應當按照規定聘請獨立財務顧問,并委托獨立財務顧問在股東大會作出重大資產重組決議后3個交易日內,通過本所并購重組審核業務系統報送下列申請文件:

  (一)重大資產重組報告書及相關文件;

  (二)獨立財務顧問報告及相關文件;

  (三)法律意見書、審計報告以及資產評估報告或者估值報告等證券服務機構出具的文件;

  (四)中國證監會或者本所要求的其他文件。

  申請文件的內容與格式應當符合中國證監會和本所的相關規定。

  第三十條 本所收到申請文件后5個交易日內,對文件進行核對,作出是否受理的決定,告知科創公司及其獨立財務顧問。

  申請文件與中國證監會及本所規定的文件目錄不相符、文檔名稱與文檔內容不相符、文檔格式不符合本所要求、簽章不完整或者不清晰、文檔無法打開或者存在本所認定的其他不齊備情形的,科創公司應當予以補正,補正時限最長不超過30個交易日。

  科創公司補正申請文件的,本所收到申請文件的時間以科創公司最終提交補正文件的時間為準。

  本所按照收到科創公司申請文件的先后順序予以受理。

  第三十一條 存在下列情形之一的,本所不予受理申請文件:

  (一)重大資產重組報告書、獨立財務顧問報告、法律意見書、財務報告、審計報告及資產評估報告或者估值報告等申請文件不齊備且未按要求補正;

  (二)獨立財務顧問、證券服務機構不具備相關資質,或者因證券違法違規被采取限制資格、限制業務活動、一定期限內不接受其出具的相關文件等相關措施,尚未解除;

  (三)本次交易涉嫌內幕交易被中國證監會立案調查或者被司法機關立案偵查,尚未結案,但中國證監會另有規定的除外。

  第三十二條 本所受理申請文件當日,科創公司應當在本所網站披露重大資產重組報告書、獨立財務顧問報告、法律意見書、財務報告、審計報告及資產評估報告或者估值報告等文件。

  本所受理申請文件后至中國證監會作出注冊決定前,科創公司、獨立財務顧問、證券服務機構應當按照本規則的規定,對披露的重大資產重組報告書、獨立財務顧問報告、法律意見書、財務報告、審計報告、資產評估報告以及估值報告等文件予以修改、補充。

  第三十三條 申請文件一經披露,科創公司、交易對方及有關各方,以及為本次交易提供服務的獨立財務顧問、證券服務機構及其相關人員即須承擔相應的法律責任。

  未經本所同意,申請文件不得更改。

  第三十四條 本所受理申請文件后10個交易日內,獨立財務顧問應當以電子文檔形式報送工作檔案和工作底稿,供監管備查。

  第二節 審核機構審核

  第三十五條 本所重組審核部門按照申請文件受理的先后順序開始審核。

  第三十六條 科創公司申請發行股份購買資產的,本所重組審核部門自受理申請文件之日起10個交易日內,向科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構提出首輪審核問詢。

  科創公司申請重組上市的,本所重組審核部門自受理申請文件之日起20個交易日內,提出首輪審核問詢。

  在首輪審核問詢發出前,科創公司、交易對方及有關各方,獨立財務顧問、證券服務機構及其相關人員不得與審核人員接觸,不得以任何形式干擾審核工作。

  第三十七條 在首輪審核問詢發出后,科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構對本所審核問詢存在疑問的,可以通過本所并購重組審核業務系統進行溝通;確需當面溝通的,可以通過本所并購重組審核業務系統預約。

  第三十八條 本所重組審核部門收到科創公司對首輪審核問詢的回復后,存在下列情形之一的,可以繼續提出審核問詢:

  (一)首輪審核問詢后,發現新的需要問詢事項;

  (二)科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構的回復未能有針對性地回答本所重組審核部門提出的審核問詢,或者本所就其回復需要繼續審核問詢;

  (三)科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構的信息披露仍未滿足中國證監會和本所規定的要求;

  (四)本所認為需要繼續審核問詢的其他情形。

  第三十九條 科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構應當按照本所重組審核部門審核問詢要求進行必要的補充調查、核查,及時、逐項回復本所重組審核部門提出的審核問詢,相應補充或者修改申請文件。獨立財務顧問應當于本所審核聯席會議或者上市委員會審議結束后5個交易日內,匯總補充報送與審核問詢回復相關的工作檔案和工作底稿。

  科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構對本所重組審核部門審核問詢的回復是申請文件的組成部分,科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構應當保證回復的真實、準確、完整。

  第四十條 本所重組審核部門可以根據需要,就申請文件中標的資產是否符合科創板定位,與科創公司主營業務是否具有協同效應等相關問題,向本所科技創新咨詢委員會進行咨詢;科技創新咨詢委員會所提出的咨詢意見,可以供本所審核問詢參考。

  第四十一條 本所重組審核部門收到科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構對本所審核問詢的回復后,認為不需要進一步審核問詢的,將出具審核報告并提交本所審核聯席會議審議,并通知科創公司及其獨立財務顧問;申請重組上市的,提交上市委員會審議,并通知科創公司及其獨立財務顧問。

  第四十二條 科創公司申請發行股份購買資產的,本所自受理申請文件之日起45日內出具同意發行股份購買資產的審核意見或者作出終止審核的決定;申請重組上市的,本所自受理申請文件之日起3個月內出具同意重組上市的審核意見或者作出終止審核的決定。

  科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構回復本所審核問詢的時間,以及本規則規定的中止審核、請示有權機關、落實審核聯席會議或者上市委員會意見、實施現場檢查等事項,不計算在前款規定的時限內。

  第四十三條 科創公司申請發行股份購買資產的,回復審核問詢的時間總計不得超過1個月;申請重組上市的,回復審核問詢的時間總計不得超過3個月。逾期未回復的,科創公司應當在到期日的次日就本次交易的進展情況及未能及時回復的具體原因等予以披露。

  科創公司難以在前款規定的時限內回復的,可以向本所申請延期一次,時間不得超過1個月。

  本規則規定的中止審核、請示有權機關、落實審核聯席會議或者上市委員會意見等情形,不計算在前兩款規定的時限內。科創公司落實審核聯席會議或者上市委員會意見的時間不得超過10個交易日。

  第四十四條 在本所發出審核聯席會議或者上市委員會通知前,科創公司應當提交更新后的申請文件。

  第四十五條 本所審核申請文件時,可以根據科創公司的日常信息披露、規范運作和誠信狀況以及獨立財務顧問、證券服務機構的執業能力和執業質量,結合國家產業政策和重組交易類型,減少審核問詢的輪次、問題數量,優化審核內容,提高審核效率。

  第四十六條 科創公司發行股份購買資產,不構成重大資產重組,且符合下列情形之一的,本所在受理申請文件后,提交審核聯席會議審議:

  (一)最近12個月內累計交易金額不超過人民幣5億元;

  (二)最近12個月內累計發行的股份不超過本次交易前科創公司股份總數的5%且最近12個月內累計交易金額不超過人民幣10億元。

  科創公司發行股份購買資產同時募集配套資金用于支付本次交易現金對價,或者募集配套資金金額超過人民幣5000萬元,或者科創公司或者其控股股東、實際控制人最近12 個月內受到本所公開譴責,或者存在其他重大失信行為的,不得適用前款規定。

  適用第一款規定的,科創公司應當按照本規則第二十九條的規定提交申請文件,并提交獨立財務顧問關于本次發行股份購買資產符合第一款規定,且不存在第二款規定情形的專項意見。

  第一款所稱“累計交易金額”是指以發行股份方式購買資產的交易金額;“累計發行的股份”是指用于購買資產而發行的股份。未適用第一款審核的發行股份購買資產行為,無需納入累計計算的范圍。

  第三節 審核聯席會議或者上市委員會審議

  第四十七條 審核聯席會議對本所重組審核部門出具的審核報告、科創公司發行股份購買資產申請文件進行審議,形成同意或者不同意發行股份購買資產的審議意見。

  上市委員會對本所重組審核部門出具的審核報告、科創公司重組上市申請文件進行審議,形成同意或者不同意重組上市的審議意見。

  第四十八條 審核聯席會議或者上市委員會認為需要對科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構等主體進行現場問詢的,由本所重組審核部門通知相關主體。相關主體代表應當到會接受問詢,回答審核聯席會議或者上市委員會提出的問題。

  第四十九條 本所結合審核聯席會議或者上市委員會的審議意見,出具同意發行股份購買資產或者重組上市的審核意見,或者作出終止審核的決定;對科創公司不涉及股份發行的重組上市申請,本所結合上市委員會的審議意見,作出是否同意重組上市的決定。

  審核聯席會議或者上市委員會形成同意科創公司發行股份購買資產或者重組上市的審議意見,但要求科創公司補充披露有關信息的,本所重組審核部門告知獨立財務顧問組織落實;重組審核部門對科創公司及其獨立財務顧問、證券服務機構的落實情況予以核對,通報審核聯席會議或者上市委員會,無需再次提交審議。科創公司對相關事項補充披露后,本所出具同意發行股份購買資產或者重組上市的審核意見。

  第四節 向證監會報送審核意見

  第五十條 本所審核通過的,向中國證監會報送同意發行股份購買資產或者重組上市的審核意見、相關審核資料及科創公司申請文件,但不涉及股份發行的重組上市除外。

  中國證監會要求本所進一步問詢的,由本所提出反饋問題。

  中國證監會在注冊程序中,決定退回本所補充審核的,本所重組審核部門對要求補充審核的事項重新審核,并提交審核聯席會議或者上市委員會審議。本所審核通過的,重新向中國證監會報送審核意見、相關審核資料及科創公司申請文件;審核不通過的,作出終止審核的決定。

  第五十一條 科創公司應當根據本所審核意見或者其他需要更新申請文件的情形,更新相關申請文件。

  第五節 審核中止與終止

  第五十二條 出現下列情形之一的,科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構應當及時告知本所,本所將中止審核:

  (一)本次交易涉嫌內幕交易被中國證監會立案調查或者被司法機關立案偵查,尚未結案;

  (二)中國證監會根據《重組辦法》第五十六條第一款的規定,責令相關主體作出公開說明或者披露專業意見;

  (三)獨立財務顧問、證券服務機構或者相關簽字人員因首次公開發行并上市、上市公司發行證券、并購重組業務涉嫌違法違規,或者其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查,或者被司法機關立案偵查,尚未結案;

  (四)獨立財務顧問、證券服務機構被中國證監會依法采取限制業務活動、責令停業整頓、指定其他機構托管或者接管等監管措施,尚未解除;

  (五)獨立財務顧問、證券服務機構的相關簽字人員被中國證監會依法采取市場禁入、限制證券從業資格等監管措施,尚未解除;

  (六)獨立財務顧問、證券服務機構或者相關簽字人員,被本所實施一定期限內不接受其出具的相關文件的紀律處分,尚未解除;

  (七)申請文件中記載的財務資料已過有效期,需要補充提交;

  (八)科創公司、獨立財務顧問主動要求中止審核,理由正當并經本所同意。

  出現前款第一項至七項所列情形,科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構未及時告知本所,本所經核實符合中止審核情形的,將直接中止審核。

  第一款所列情形消除后,科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構應當及時告知本所。本所經審核確認后,恢復對申請文件的審核。審核時限自恢復審核之日起繼續計算;但財務報告期調整達到一個或者一個以上會計年度的,審核時限自恢復審核之日重新起算。存在第一款第一項規定的情形,但符合中國證監會有關規定的,視為相關情形已消除。

  第五十三條 出現下列情形之一的,本所將終止審核:

  (一)科創公司及其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查,但涉嫌犯罪或者違法違規的行為已經終止滿3年,交易方案有助于消除該行為可能造成的不良后果,且不影響對相關行為人追究責任的除外;

  (二)科創公司最近一年及一期財務會計報告被注冊會計師出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告,但經注冊會計師專項核查確認,該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者將通過本次交易予以消除的除外;

  (三)科創公司更換獨立財務顧問、對交易方案進行重大調整或者撤回申請文件;

  (四)科創公司未在規定時限內回復本所審核問詢或者未對申請文件作出解釋說明、補充修改;

  (五)申請文件內容存在重大缺陷,嚴重影響投資者理解和本所審核;

  (六)申請文件被認定存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;

  (七)科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構等主體阻礙或者拒絕中國證監會或者本所依法實施的檢查或者核查;

  (八)科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構等主體以不正當手段嚴重干擾本所審核工作;

  (九)前條第一款第二項至八項規定的中止審核情形未能在2個月內消除;

  (十)本所審核不通過。

  第五十四條 本所對科創公司發行股份購買資產申請終止審核的,科創公司可以在收到本所相關文件后5個交易日內,向本所申請復核;但因前條第三項終止審核的,不得申請復核。

  科創公司依照前款規定申請復核的,應當向本所提交下列申請文件:

  (一)復核申請書;

  (二)獨立財務顧問就復核事項出具的意見書;

  (三)律師事務所就復核事項出具的法律意見書;

  (四)本所規定的其他文件。

  經復核,科創公司申請復核理由成立的,本所對申請文件重新審核,審核時限自重新審核之日重新起算;申請復核理由不成立的,本所維持原決定。

  本所對科創公司重組上市申請不予受理或者終止審核的,適用《上海證券交易所科創板股票發行上市審核規則》關于復審的有關規定。

  第六節 會后事項

  第五十五條 本所受理申請文件后至本次交易實施完畢前,發生重大事項的,科創公司、交易對方、獨立財務顧問應當及時向本所報告,按要求履行信息披露義務、更新申請文件。科創公司的獨立財務顧問、證券服務機構應當持續履行盡職調查職責,并向本所提交專項核查意見。

  第五十六條 審核聯席會議或者上市委員會審議會議后至中國證監會作出注冊決定前,發生重大事項,對科創公司是否符合法定條件或者信息披露要求產生重大影響的,本所重組審核部門經重新審核后決定是否重新提交審核聯席會議或者上市委員會審議。重新提交審核聯席會議或者上市委員會審議的,應當報告中國證監會,并按照本章相關規定辦理。

  第五十七條 中國證監會作出注冊決定后至本次交易實施完畢前,發生重大事項,可能導致科創公司不符合法定條件或者信息披露要求的,科創公司應當暫停本次交易。本所發現科創公司存在上述情形的,有權要求科創公司暫停本次交易。

  科創公司、交易對方、獨立財務顧問應當將上述情況及時報告本所并作出公告,說明重大事項相關情況及科創公司將暫停本次交易。

  本所經審核認為相關重大事項導致科創公司不符合法定條件或者信息披露要求的,將出具明確意見并報告中國證監會。

  第六章 審核相關事項

  第五十八條 本所向市場公開重組審核的下列信息,接受社會監督:

  (一)在審科創公司名單、基本信息及審核工作進度;

  (二)本所審核問詢,科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構的回復,但涉及國家秘密或者商業秘密的除外;

  (三)審核聯席會議或者上市委員會的會議時間、審議的科創公司名單、審議結果;

  (四)中國證監會的注冊決定;

  (五)本所對科創公司、交易對方及有關各方,獨立財務顧問、證券服務機構及其相關人員采取的監管措施或者紀律處分;

  (六)本所認為必要的其他信息。

  第五十九條 本所受理申請文件后至本次交易實施完畢前,科創公司及其獨立財務顧問應當密切關注公共媒體關于本次交易的重大報道、市場傳聞。

  相關報道、傳聞與科創公司信息披露存在重大差異,或者所涉事項可能對本次交易產生重大影響的,科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構應當向本所作出解釋說明,并按規定履行信息披露義務。獨立財務顧問、證券服務機構應當進行必要的核查并向本所報告核查結果。

  第六十條 本所受理申請文件后至本次交易實施完畢前,本所收到與本次交易相關的投訴舉報的,可以就投訴舉報涉及的事項向科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構進行問詢,要求其向本所作出解釋說明,并按規定履行信息披露義務;要求獨立財務顧問、證券服務機構進行必要的核查并向本所報告核查結果。

  第六十一條 本所在審核中,發現科創公司申請文件存在重大疑問且科創公司、交易對方、獨立財務顧問、證券服務機構回復中無法作出合理解釋,或者本次交易涉及重組上市的,本所可以對科創公司、交易對方、標的資產、獨立財務顧問、證券服務機構進行現場檢查或者核查。

  第六十二條 本所在審核中,對法定條件具體審核標準等涉及中國證監會部門規章及規范性文件理解和適用的重大疑難問題、重大無先例情況以及其他需要中國證監會決定的事項,將及時請示中國證監會。

  第六十三條 本所對申請文件不予受理、終止審核或者作出不同意重組上市決定的,科創公司可以在相關情形消除或者相關問題解決后再行申報。

  第七章 持續督導

  第六十四條 為科創公司實施重大資產重組、發行股份購買資產或者重組上市提供服務的獨立財務顧問,應當按照中國證監會和本所的相關規定,履行持續督導職責。

  獨立財務顧問應當指定項目主辦人負責持續督導工作,并在資產重組實施情況報告書中披露。前述項目主辦人不能履職的,獨立財務顧問應當另行指定履職能力相當的人員并披露。

  科創公司、標的資產及其相關人員,應當積極配合獨立財務顧問履行持續督導職責,及時提供必要的信息,保障履職所需的各項條件,協助披露持續督導意見。

  第六十五條 科創公司實施重大資產重組或者發行股份購買資產的,持續督導期限為本次交易實施完畢當年剩余時間以及其后一個完整會計年度。

  前款規定的期限屆滿后,對于存在尚未完結事項的,獨立財務顧問應當繼續履行持續督導職責,并在各年度報告披露之日起15日內就相關事項的進展情況出具核查意見。

  第六十六條 在持續督導期間內,獨立財務顧問應當勤勉盡職,通過日常溝通、定期回訪等方式,結合科創公司信息披露情況,履行下列持續督導職責:

  (一)督促科創公司按照相關規定實施重組方案,及時辦理資產的交付或者過戶手續,履行相關信息披露義務;

  (二)輔導和督促標的資產主要股東、主要管理人員及核心技術人員知曉并遵守科創公司信息披露、規范運作要求;

  (三)關注并督促科創公司有效控制、整合、運營標的資產;

  (四)關注并督促科創公司披露對標的資產持續經營能力、核心競爭力有重大不利影響的風險或者負面事項;

  (五)關注并督促相關方履行承諾;

  (六)關注并督促科創公司按照《企業會計準則》的有關規定,對商譽進行確認和計量;

  (七)《重組辦法》《上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法》規定的其他持續督導職責。

  前款各項所涉事項對科創公司或者標的資產產生重大影響,或者與重大資產重組報告書等申請文件披露或者預測情況存在重大差異的,獨立財務顧問應當督促科創公司及時披露,并于公司披露公告時,就披露信息是否真實、準確、完整,是否存在其他未披露重大風險發表意見并披露。

  第六十七條 存在下列情形之一的,獨立財務顧問應當對科創公司或者標的資產進行現場核查,出具核查報告并披露:

  (一)標的資產存在重大財務造假嫌疑;

  (二)科創公司可能無法有效控制標的資產;

  (三)標的資產可能存在重大未披露擔保;

  (四)標的資產股權可能存在重大未披露質押。

  獨立財務顧問進行現場核查的,應當就核查情況、提請科創公司及投資者關注的問題、本次現場核查結論等事項出具現場核查報告,并在現場核查結束后5個交易日內披露。

  第六十八條 科創公司實施重大資產重組、發行股份購買資產或者重組上市,交易對方作出業績承諾并與科創公司簽訂補償協議的,獨立財務顧問應當在業績補償期間內,持續關注業績承諾方的資金、所持科創公司股份質押等履約能力保障情況,督促其及時、足額履行業績補償承諾。

  相關方喪失履行業績補償承諾的能力或履行業績補償承諾存在重大不確定性的,獨立財務顧問應當督促科創公司及時披露風險情況,并就披露信息是否真實、準確、完整,是否存在其他未披露重大風險發表意見并披露。

  相關方未履行業績補償承諾或者履行業績補償承諾數額不足的,獨立財務顧問應當督促科創公司在前述事項發生的十個交易日內,制定并披露追償計劃,并就追償計劃的可行性發表意見并披露。

  第六十九條 科創公司實施重組上市的,獨立財務顧問自本次交易實施完畢之日起,應當遵守《上市規則》關于首次公開發行股票并在科創板上市持續督導的規定,以及《重組辦法》《上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法》規定的持續督導職責。

  第八章 自律監管

  第七十條 科創公司、交易對方未按照相關法律法規實施發行股份購買資產、重組上市,或者因定價顯失公允、違反業績承諾、不正當利益輸送等問題損害科創公司、投資者合法權益的,本所可以要求限期改正,并可以采取《上市規則》規定的監管措施或者紀律處分;情節嚴重的,可以要求終止本次交易,并可以采取《上市規則》規定的紀律處分。

  科創公司未經本所審核或者中國證監會注冊擅自實施重組上市,交易尚未完成的,本所可以要求科創公司補充披露相關信息、中止交易并按照相關規定報送申請文件;交易已經完成的,本所可以采取《上市規則》規定的紀律處分。

  第七十一條 科創公司、交易對方及有關各方存在下列情形之一的,本所可以要求限期改正,并可以對其單獨或者合并采取《上市規則》規定的監管措施或者紀律處分:

  (一)未按照相關法律法規報送重大資產重組有關報告或者申請文件、披露重大資產重組信息;

  (二)申請文件、報送的報告或者披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;

  (三)拒絕、阻礙、逃避本所檢查,謊報、隱匿、銷毀相關證據材料;

  (四)以不正當手段嚴重干擾本所審核工作;

  (五)其他違反相關法律法規的行為。

  第七十二條 科創公司董事、監事和高級管理人員未履行誠實守信、勤勉盡責義務,或者科創公司的控股股東、實際控制人及其有關負責人員未按照本規則的規定履行相關義務,導致發行股份購買資產或者重組上市損害科創公司利益的,本所可以視情節輕重對其單獨或者合并采取《上市規則》規定的監管措施或者紀律處分。

  第七十三條 為發行股份購買資產或者重組上市提供服務的獨立財務顧問、證券服務機構及其相關人員未履行誠實守信、勤勉盡責義務,違反行業規范、業務規則,或者未依法履行盡職調查、報告和披露以及持續督導職責的,本所可以視情節輕重對其單獨或者合并采取下列監管措施或者紀律處分:

  (一) 口頭警告;

  (二) 書面警示;

  (三) 監管談話;

  (四) 通報批評;

  (五) 公開譴責;

  (六)3個月至3年內不接受獨立財務顧問、證券服務機構提交的申請文件或者信息披露文件;

  (七)1年至3年內不接受獨立財務顧問、證券服務機構相關人員簽字的申請文件或者信息披露文件。

  第七十四條 本所在審核中,發現科創公司、交易對方及有關各方,獨立財務顧問、證券服務機構及其相關人員涉嫌證券違法的,將依法報告中國證監會。

  第九章 附則

  第七十五條 科創公司發行存托憑證、優先股、可轉換為股票的公司債券、定向權證購買資產或者募集配套資金,或者實施涉及股份發行的合并、分立的,信息披露要求、審核程序等參照適用本規則。

  第七十六條 有關各方,是指科創公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員及其他相關方。

  第七十七條 本規則經本所理事會審議通過并報中國證監會批準后生效,修改時亦同。

  第七十八條 本規則由本所負責解釋。

  第七十九條 本規則自發布之日起施行。

圖片來源:123RF

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